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“pg电子微财经”2025年第四期

pg电子模拟器(中国游)官方网站宣布时间：：2025-04-16 19:15

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政策集锦篇

一、、、政策追踪

国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局关于应征海内环节税货物出口优化服务规范治理有关事项的通告（国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局通告2025年第8号）

内容提要：：2025年3月25日，，国家税务总局、、、财务部等部分联合宣布《国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局关于应征海内环节税货物出口优化服务规范治理有关事项的通告》（国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局通告2025年第8号），，自宣布之日起施行。。。该通告共九条，，旨在规范应征税货物出口的税收治理，，优化外贸营商情形。。。

国家开展刷新委等部分关于做好2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、、、软件企业清单制订事情的通知（发改高技〔2025〕385号）

内容提要：：国家开展刷新委、、、工业和信息化部、、、财务部、、、海关总署、、、税务总局联合宣布通知，，安排2025年集成电路和软件工业税收优惠政策清单申报事情。。。通知明确清单涵盖28纳米及以下、、、65纳米及以下、、、130纳米及以下集成电路生产企业，，重点集成电路设计企业、、、特色工艺企业、、、要害质料企业等七类工具。。。该政策自宣布之日起实验，，适用于2024年度税收优惠，，并将凭证工业开展情形动态调解条件标准。。。

国家税务总局关于宣布废止和修改的部分税务部分规章及规范性文件目录的决议（国家税务总局令第59号）

内容提要：：凭证《规章制订程序条例》《税务规范性文件制订治理步伐》有关划定，，国家税务总局对税务部分规章及税务规范性文件举行了整理。。。经整理，，国家税务总局决议：：一、、、对3件税务部分规章予以废止。。。二、、、对68件税务规范性文件予以废止。。。三、、、对19件税务规范性文件的部分条款予以废止和修改。。。本决议自宣布之日（2025年3月24日）起施行。。。

财务部税务总局关于继续实验离岸商业印花税优惠政策的通知（财税〔2025〕10号）

内容提要：：为落实党的二十届三中全会精神，，进一步支持自由商业试验区开展离岸商业，，现就继续实验离岸商业印花税优惠政策通知如下：：一、、、对注册挂号在中国（上海）自由商业试验区及临港新片区、、、中国（江苏）自由商业试验区苏州片区、、、中国（浙江）自由商业试验区、、、中国（福建）自由商业试验区厦门片区、、、中国（山东）自由商业试验区青岛片区、、、中国（广东）自由商业试验区以及海南自由商业港的企业开展离岸转手生意营业书立的生意条约，，免征印花税。。。本通知所称离岸转手生意，，是指住民企业从非住民企业购置货物，，随后向另一非住民企业转售该货物，，且该货物始终未现实收支我国关境的生意。。。二、、、本通知自2025年4月1日起执行至2027年12月31日。。。

涉税专业服务治理步伐（试行）（国家税务总局令第58号）

内容提要：：《涉税专业服务治理步伐（试行）》是国家税务总局为规范涉税服务行为、、、优化营商情形制订的部分规章，，自2025年5月1日起施行。。。步伐明确涉税专业服务包括税务署理等8类营业，，对税务师事务所实验行政挂号治理，，要求机构及职员实验实名制治理和信用码制度。。。通过建设五级信用评价系统（TSC1-TSC5级），，实验分类羁系和风险防控，，对违规行为设置从约谈、、、扣减信用积分到列为失约主体等蹊径式惩戒步伐。。。

国家税务总局关于推广境外游客购物离境退税“即买即退”服务步伐的通告（国家税务总局通告2025年第9号）

内容提要：：为进一步提升境外游客购物离境退税便当水平，，优化境外游客消耗体验，，连系前期试点情形，，税务总局决议周全推广境外游客购物离境退税“即买即退”服务步伐（以下称离境退税“即买即退”）。。。现就有关事项通告如下：：一、、、离境退税“即买即退”主要内容；二、、、离境退税“即买即退”办理流程；三、、、施行时间，，本通告自宣布之日起施行。。。

二、、、财税要闻

证监会宣布上市公司信息披露治理步伐

内容提要：：凭证中国证监会3月28日披露的信息，，《上市公司信息披露治理步伐》(下称《步伐》)已经中国证监会2025年第2次委务聚会审议通过，，现予宣布，，自2025年7月1日起施行。。。据介绍，，《步伐》是在对原文件修订基础上所形成，，此次修订的主要内容包括：：1、、、吸收近年来信息披露羁系的实践履历。。。2、、、强化对部分重点事项的羁系。。。

上交所修订宣布首发及再融资承销营业规则

内容提要：：凭证上海证券生意所(以下简称上交所)3月28日晚宣布新修订的《首次公开刊行证券刊行与承销营业实验细则(2025年修订)》(以下简称《首发承销细则》)、、、《上市公司证券刊行与承销营业实验细则(2025年修订)》(以下简称《再融资承销细则》)。。。此次刊行承销规则修订，，主要调解了三方面的内容。。。一是落实《关于推动中恒久资金入市事情的实验方案》要求，，在加入新股申购、、、上市公司定增方面，，给予银行理财和包管资管与公募基金一律政策待遇。。。二是落实《关于深化科创板刷新服务科技立异和新质生产力开展的八条步伐》深化刊行承销制度试点，，在科创板试点对未盈利企业公开刊行股票锁定比例更高、、、锁定限期更长的网下投资机构，，响应提高其配售比例。。。三是连系新《公司法》对规则条文举行顺应性修改。。。

政策汇编篇

? 2025年4月最先实验的税费政策

解读：：为利便各公司实时相识及适用各项税费政策，，以下为2025年4月最先实验的税费政策，，请各公司详细阅读相关政策内容。。。

序号	政策要点	政策依据
1	继续实验离岸商业印花税优惠政策	财务部税务总局关于继续实验离岸商业印花税优惠政策的通知(财税〔2025〕10号)
2	《中国税收住民身份证实》有关事项调解	国家税务总局关于《中国税收住民身份证实》有关事项的通告(国家税务总局通告2025年第4号)
3	关于推广境外游客购物离境退税“即买即退”服务步伐	国家税务总局关于推广境外游客购物离境退税“即买即退”服务步伐的通告（国家税务总局通告2025年第9号）

政策解读篇

国家开展刷新委等部分关于做好2025年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、、、软件企业清单制订事情的通知（发改高技〔2025〕385号）

解读：：各省、、、自治区、、、直辖市及妄想单列市、、、新疆生产建设兵团开展刷新委、、、工业和信息化主管部分、、、财务厅（局），，海关总署广东分署、、、各直属海关，，国家税务总局各省、、、自治区、、、直辖市、、、妄想单列市税务局。。。

一、、、政策要点

（一）政策配景

为增进我国集成电路工业和软件工业持续康健开展，，凭证《国务院关于印发新时期增进集成电路工业和软件工业高质量开展若干政策的通知》和配套政策有关划定，，以及《财务部、、、税务总局、、、国家开展刷新委、、、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发用度加计扣除比例的通告》有关划定。。。

（二）清单规模

《国务院关于印发新时期增进集成电路工业和软件工业高质量开展若干政策的通知》（以下简称《若干政策》）第(一)条提及的国家勉励的集成电蹊径宽小于28纳米(含)、、、线宽小于65纳米(含)、、、线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业或项目的清单;

《若干政策》第(三)、、、(六)、、、(七)、、、(八)条和《财务部、、、海关总署、、、税务总局关于支持集成电路工业和软件工业开展入口税收政策的通知》、、、《财务部、、、国家开展刷新委、、、工业和信息化部、、、海关总署、、、税务总局关于支持集成电路工业和软件工业开展入口税收政策治理步伐的通知》提及的国家勉励的重点集成电路设计企业和软件企业，，集成电蹊径宽小于65纳米(含)的逻辑电路、、、存储器生产企业，，线宽小于0.25微米(含)的特色工艺集成电路生产企业，，集成电蹊径宽小于0.5微米(含)的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，，集成电路工业的要害原质料、、、零配件(靶材、、、光刻胶、、、掩模版、、、封装载板、、、抛光垫、、、抛光液、、、8英寸及以上硅单晶、、、8英寸及以上硅片)生产企业，，集成电路重大项目和承建企业的清单;

《财务部、、、税务总局、、、国家开展刷新委、、、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发用度加计扣除比例的通告》（以下简称《通告》）提及的国家勉励的集成电路生产企业或项目归属企业、、、国家勉励的集成电路设计企业清单。。。

（三）申报要求

2024年已列入清单的企业：：若需享受2025年新一年度税收优惠政策（入口环节增值税分期纳税政策除外），，需在2025年重新申报。。。

申报时间：：2025年3月31日至4月18日。。。

申报方式：：在信息填报系统（国家发改委公众端统一登录平台）中提交申请。。。

天生纸质文件加盖企业公章，，连同须要证实质料（电子版、、、纸质版）报本省、、、自治区、、、直辖市及妄想单列市、、、新疆生产建设兵团开展刷新委或工业和信息化主管部分（由地方开展刷新委确定接受单位）。。。经审计的企业会计报告须在提交申请时一并提交。。。

（四）审核流程

初核：：地方发改和工信部分凭证企业条件和项目标准，，对企业申报的信息举行初核。。。

报送：：初核通事后，，报送至国家开展刷新委、、、工业和信息化部。。。

联审确认与印发：：要害原质料、、、零配件生产企业清单：：由国家开展刷新委、、、工业和信息化部、、、财务部、、、海关总署、、、税务总局举行联审确认并联合印发。。。

集成电路重大项目清单：：由国家开展刷新委、、、工业和信息化部形成清单后函告财务部，，财务部会同海关总署、、、税务总局最终确定。。。

国家勉励的集成电路生产企业或项目归属企业、、、设计企业清单：：由国家开展刷新委、、、工业和信息化部、、、财务部、、、税务总局举行联审确认并联合印发。。。

（五）税收优惠政策

预缴申报与优惠享受：：列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，，可自行判断是否切合条件。。。如切合条件，，在预缴申报时可先行享受优惠。。。年度汇算清缴时，，如未被列入下一年度清单，，按划定补缴税款，，依法不加收滞纳金。。。

盘问与见告：：申请享受《若干政策》第（一）、、、（三）、、、（六）、、、（七）条提及的税收优惠政策，，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策的，，可于汇算清缴竣事前，，从信息填报系统中盘问是否列入清单。。。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，，由企业所在地直属海关见告相关企业。。。

（六）企业变换

已享受《若干政策》第(一)、、、(三)、、、(六)、、、(七)条提及的税收优惠政策，，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策的企业或项目，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策的企业或项目归属企业爆发更名、、、分立、、、合并、、、重组以及主营营业重大转变等情形，，应实时向地方发改和工信部分报告，，并于完成变换挂号之日起60日内，，将企业重大转变情形表和相关质料报送国家开展刷新委、、、工业和信息化部(以省级部分上报文件落款日为准)。。。

国家开展刷新委、、、工业和信息化部会同相关部分确定爆发变换情形后是否继续切合享受优惠政策的企业条件或项目标准。。。

（七）日常羁系

地方发改和工信部分会同财务、、、海关、、、税务部分对清单内的企业增强日常羁系。。。

在羁系历程中，，如发明企业保存以虚报信息获得减免税资格问题，，应实时联合核查，，并联合上报国家开展刷新委、、、工业和信息化部举行复核。。。国家开展刷新委、、、工业和信息化部会同相关部分复核后，，对确不切合享受优惠政策条件和标准的企业或项目，，将函告财务部、、、海关总署、、、税务总局按相关划定处理。。。

（八）企业责任

企业对所提供质料和数据的真实性认真，，申报企业应签署承诺书。。。

申报如泛起失约行为，，则接受有关部分凭证执法、、、规则和国家有关划定处理，，涉及违法行为的信息记入企业信用纪录，，纳入天下信用信息共享平台，，并在“信用中国”网站公示。。。

（九）实验时间

本通知自印发之日起实验，，并适用于企业享受2024年度企业所得税优惠政策和财关税〔2021〕4号文划定的入口税收政策，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策。。。

二、、、视察与建议

列入清单的企业，，若是2024年已列入清单的企业如需享受新一年度税收优惠政策（入口环节增值税分期纳税政策除外），，需要在2025年重新申报。。。申请列入清单的企业应在2025年3月31日至4月18日时代登录信息填报系统（https://yyglxxbs.ndrc.gov.cn/xxbs-front/）提交申请，，并天生纸质文件加盖企业公章，，连同须要证实质料（电子版和纸质版）报送至本省、、、自治区、、、直辖市及妄想单列市、、、新疆生产建设兵团开展刷新委或工业和信息化主管部分。。。

列入清单的企业在下一年度企业所得税预缴申报时，，可以自行判断是否切合条件。。。若是切合条件，，可在预缴申报时先行享受优惠。。。年度汇算清缴时，，若是企业未被列入下一年度清单，，则需按划定补缴税款，，但依法不加收滞纳金。。。

申请享受《若干政策》第（一）、、、（三）、、、（六）、、、（七）条提及的税收优惠政策，，财关税〔2021〕4号文提及的关税优惠政策，，以及《通告》提及的研发用度加计扣除政策的企业，，可以在汇算清缴竣事前，，通过信息填报系统盘问是否列入清单。。。而享受《若干政策》第（八）条优惠政策的企业，，则由企业所在地直属海关见告相关企业。。。

泉源：：华政

热门答疑篇

问题1：：矿山企业的用地是否缴纳城镇土地使用税？

解答：：一、、、凭证《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》（（1989）国税地字第122号）划定：：“一、、、对矿山的采矿场、、、排土场、、、尾矿库、、、炸药库的清静区、、、采区运矿及运岩公路、、、尾矿运送管道及回水系统用地，，免征土地使用税。。。

二、、、对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，，在未使用之前，，暂免征收土地使用税。。。

三、、、除上述划定外，，对矿山企业的其他生产用地及办公、、、生涯区用地，，应照章征收土地使用税。。�！！�

四、、、凭证《国家税务局关于建材企业的采石场、、、排土场等用地征免土地使用税问题的批复》（国税函发〔1990〕853号）划定：：“对石灰厂、、、水泥厂、、、大理石厂、、、沙石厂等企业的采石场、、、排土场用地，，炸药库的清静区用地以及采区运岩公路，，可以比照总局（89）国税地字第122号《关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》予以免税；对上述企业的其他用地，，应予征税。。�！！�

适用主体：：矿山企业

泉源：：国家税务总局12366纳税服务平台

问题2：：经批准开发建设经济适用房的用地是否缴纳城镇土地使用税？

解答：：凭证《财务部　国家税务总局关于廉租住房、、、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）文件划定：：“一、、、支持廉租住房、、、经济适用住房建设的税收政策

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（二）对廉租住房、、、经济适用住房建设用地以及廉租住房谋划治理单位凭证政府规定价钱、、、向划定包管工具出租的廉租住房用地，，免征城镇土地使用税。。。

（三）开发商在经济适用住房、、、商品住房项目中配套制作廉租住房，，在商品住房项目中配套制作经济适用住房，，如能提供政府部分出具的相关质料，，可按廉租住房、、、经济适用住房修建面积占总修建面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。。�！！�

(四)企业招用的统一就业职员犹如时具有多重身份(包括脱贫生齿、、、挂号失业半年以上职员、、、自主就业退役士兵、、、自主择业军队转业干部、、、随军眷属、、、残疾人等)，，应中选定一个身份享受政策，，不得重复享受。。。

适用主体：：开发建设经济适用房主体

泉源：：国家税务总局12366纳税服务平台

问题3：：企业因国务院决议事项形成的资产损失，，怎样举行申报？

解答：：凭证《国家税务总局关于企业因国务院决议事项形成的资产损失税前扣除问题的通告》(国家税务总局通告2014年第18号 )划定：：“为贯彻落实《国务院关于作废和下放一批行政审批项目的决议》(国发〔2013〕44号)，，现对企业因国务院决议事项形成的资产损失税前扣除问题通告如下：：

一、、、自国发〔2013〕44号文件宣布之日起，，企业因国务院决议事项形成的资产损失，，不再上报国家税务总局审核。。。国家税务总局通告2011年第25号宣布的《企业资产损失所得税税前扣除治理步伐》第十二条同时废止。。。

二、、、企业因国务院决议事项形成的资产损失，，应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除。。。专项申报扣除的有关事项，，凭证国家税务总局通告2011年第25号划定执行。。。

三、、、本通告适用于2013年度及以后年度企业所得税申报。。�！！�

适用主体：：普适

泉源：：国家税务总局12366纳税服务平台

问题4：：纳税人出口应征税的货物，，是否需要缴纳增值税和消耗税？出口应征税货物的规模包括哪些？

解答：：凭证《国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局关于应征海内环节税货物出口优化服务规范治理有关事项的通告》(国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局通告2025年第8号)划定：：“一、、、纳税人出口应征税货物，，应当凭证现行有关划定，，视同内销货物征收增值税、、、消耗税。。。

本通告所称应征税货物，，是指《财务部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消耗税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条、、、第八条等现行划定适用增值税、、、消耗税征税政策的出口货物。。�！！�

适用主体：：出口企业

泉源：：国家税务总局12366纳税服务平台

问题5：：纳税人自营出口或委托出口应征税货物，，怎样盘算缴纳增值税、、、消耗税？

解答：：凭证《国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局关于应征海内环节税货物出口优化服务规范治理有关事项的通告》(国家税务总局财务部商务部海关总署国家市场监视治理总局通告2025年第8号)划定：：“二、、、纳税人自营出口或委托出口应征税货物申报缴纳增值税、、、消耗税，，按内销货物缴纳增值税、、、消耗税的统一划定执行。。。适用征税政策的详细规模、、、应纳税额的盘算等，，凭证《财务部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消耗税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条、、、第八条等划定执行。。�！！�

适用主体：：出口企业

泉源：：国家税务总局12366纳税服务平台